Ø90 – Egenkapital
Denne vejledning beskriver, hvilke opgaver der er i forbindelse med opgørelsen af egenkapitalbilledet
Sidst opdateret:
Indhold
2270 xx |
Virksomhedskapital er ejerens indskud i virksomheden. |
2272 xx |
Opskrivninger skal reguleres i forbindelse med reguleringer af anlægskartoteket i billedet Afskrivninger - oversigt drift |
2273 xx |
Hensat skat skal svare til de beløb, der er konteret på konto 2296 xx i billedet udskudt skat. |
|
2275 2276 |
Tidligere års over-/underskud er forskellen mellem egenkapital til fordeling og (virksomhedskapital, opskrivninger og hensat skat). Beregnes automatisk. |
Virksomhedskapital
Skal som udgangspunkt ikke berøres.
Opskrivninger
Årets ændringer af opskrivninger konteres i forbindelse med gennemgang af anlægskartoteket.
- Jord, bygninger, og stuehuse
- Mælkekvote
Indtastning laves i dialogen ”Åben specifikation” i afskrivningsbilledet..
Eksempel Opskrivning |
|
Opskrivning jord primo |
8.000.000 |
Opskrivning jord ultimo |
9.500.000 |
Ændring i opskrivning |
1.500.000 |
konto |
2272 40 |
1.500.000 |
modkonto |
9683 3x |
Eksempel tilbageført opskrivning |
|
Opskrivning jord primo |
8.000.000 |
Opskrivning jord ultimo |
6.000.000 |
Ændring i opskrivning |
2.000.000 |
konto |
9683 3x |
2.000.000 |
modkonto |
2272 40 |
Der må ikke tilbageføres mere over egenkapitalen end saldo på opskrivningen. Skal aktivet nedskrives yderligere, skal det gøres over resultatet.
Se evt. vejledningen til Årets opskrivninger i anlægskartoteket og Årets nedskrivning i anlægskartoteket.
Oversigt – kontosammenhæng i anlægskartoteket og i egenkapitalbilledet
Opskrivninger under egenkapitalen skal stemme med opskrivningerne i anlægskartoteket. I nedenstående tabel kan du få et overblik over, hvilke kontosammenhænge der er mellem anlægskartoteket og egenkapitalbilledet.
Anlægskartotek |
Egenkapital |
|
Opskrivninger goodwill |
9636 sp 00-03 |
2272 02 |
Opskrivninger mælkekvote |
9636 sp 10-14 |
2272 05 |
Opskrivning betalingsrettigheder |
9636 sp 15-18 |
2272 08 |
Opskrivninger andre rettigheder |
9636 sp 20-38 |
2272 10 |
Opskrivninger udvikling |
9636 sp 60-69 |
2272 15 |
Opskrivning beboelse |
9636 sp 70-78 |
2272 21 |
Opskrivning grundforbedring |
9686 sp 00-28 |
2272 25 |
Opskrivning Jord |
9686 sp 30-58 |
2272 30 |
Opskrivning Grunde og bygninger |
9736 sp 00-58 |
2272 40 |
Opskrivning Installationer |
9736 sp 60-88 |
2272 45 |
Opskrivning bygningsinventar |
9836 sp 00-38 |
2272 51 |
Opskrivning produktionsinventar |
9836 sp 40-98 |
2272 55 |
Opskrivning produktionsanlæg mv. |
9886 sp20-48 |
2272 60 |
Opskrivning Bl. Driftsmidler |
9936 |
2272 75 |
Opskrivning AE goodwill |
9636 sp 80-82 |
2272 90 |
Opskrivning AE rettigheder |
9636 sp 83-87 |
2272 90 |
Opskrivning AE udvikling |
9636 88 |
2272 90 |
Opskrivning AE beboelse |
9636 sp 90-98 |
2272 90 |
Opskrivning AE grundforbedring |
9636 sp 80-88 |
2272 90 |
Opskrivning AE jord |
9686 sp 90-99 |
2272 90 |
Opskrivning AE driftsbygninger |
9786 sp 80-89 |
2272 90 |
Opskrivning AE inventar |
9886 sp 50-98 |
2272 90 |
Opskrivning AE beboelse |
9936 sp 50-89 |
2272 90 |
Opskrivning AE bl. Driftsmidler |
9936 sp 90-98 |
2272 90 |
Hensat skat
- Vejledning til Udskudt skat
- Den hensatte skat skal beregnes
- Indtastninger foretages i billedet udskudt skat [Alt] + [M] + [O] + [L] + [U]
- Indtastninger laves i [Ctrl + I] som DE-postering
Eksempel |
|
Hensat skat primo |
2.000.000 |
Hensat skat ultimo |
3.000.000 |
Ændring i hensat skat |
1.000.000 |
konto |
2296 xx |
1.000.000 |
modkonto |
2273 xx |
Ultimo beregnes automatisk.
Årets overskud/underskud
Årets resultat bliver automatisk overført fra resultatopgørelsen og bogført på henholdsvis overskud eller underskud.