Ø90 – Afskrivninger årsrapport - Årets opskrivninger i anlægskartoteket

Denne vejledning skal kun anvendes, hvis du ikke har konverteret til anlægskartoteket i DLBR-portalen. 

Konteringen af opskrivningen, sker i "Åben specifikation". Her skal du taste i det hvide felt ud for konto 9x33

Modkontoen skal være konto 2272 xx.

Anskaffelsessum på opskrivningerne i anlægskartoteket SKAL stemme med de opskrivninger, der står under egenkapitalen. Stemmer de ikke, kommer der en kontrol, der fortæller, at opskrivninger ikke stemmer.

Tilbageførsel af opskrivning

Hvis du får brug for at tilbageføre en opskrivning, skal du finde 2 beløb:

1.   Det beløb, som værdien skal nedsættes med.

a.      Skriv beløbet ud for 9xx3 "opskrivning primosaldo" (fortegn +)

b.      Modkonto 2272 xx

2.  Hvis der har været afskrevet på opskrivningen, skal du også finde afskrivningen og kontere:

a.      Skriv beløbet ud for 9xx7 "opsummeret afskrivning på opskrivning" (fortegn -)

b.      Modkonto 9xx9, som Ø90 foreslår.

c.      Den afskrevne del skal flyttes i egenkapitalen, hvor 2272 skal stemme med anskaffelsessummen på opskrivning. Efterpostering mellem 2272 xx og 2274 0x. Hvis du glemmer denne postering, kommer der kontroludfald i egenkapitalbilledet.

Taleksempel:
En bygning er tidligere opskrevet med 300.000 og der er afskrevet 30.000, så den regnskabsmæssige værdi af opskrivningen primo er 270.000. Aktivet skal nedskrives med 90.000.