Ø90 - Definition - Oplysningsskema (Selvangivelse) til selskaber
Udfyldelse af selvangivelse til selskaber
Sidst opdateret:
Indhold
SKAT har ikke lavet et nyt skema til selvangivelsen siden 2013, men der er tilføjet og ændret nogle felter ud fra ændringer i TastSelv Erhverv, som er indberettet fra brugere.
Selvangivelsen er udfyldt med registrerede poster fra Årsrapport og skatteopgørelsen. Der kræves nogle supplerende oplysninger, som ikke fremgår af alm. kontering i regnskaberne. De fleste af nedenstående oplysninger bliver udfyldt med default-værdi:
019 |
Beregnet lempelse for udenlandsk skat |
0 |
038 |
Selskabets udbytte pga. egne aktier |
0 |
059 |
Omfattet af loven om kontrollerede tr. |
|
067 |
Overstiger kontr. trans. 5 mio. |
Nej |
068 |
Kontrolleret gæld over 10 mio. |
Nej |
089 |
Omfattet af mindstekravsbekendtgørelse for store virksomheder |
Nej |
091 |
Skattefri udbytte fra datterselskab uden indeh. udbytteskat |
0 |
102 |
Bistand fra revisor? (kode 1-4) |
2 |
103 |
Er Årsrapport forsynet med revisorerklæring? |
Nej |
105 |
Forbehold/suppl. oplysning i erklæring? |
Nej |
106 |
Forbehold/suppl. opl. om? (kode 1-4) |
|
107 |
Er indkomst opgjort med bistand fra revisor |
Ja |
128 |
Ændringer i regnskabspraksis? |
Nej |
134 |
Skattemæssigt tab på salg af immaterielle aktiver |
0 |
135 |
Skattemæssigt gevinst på salg af immaterielle aktiver |
0 |
149 |
Nedskrivning varelager for ukurans |
0 |
150 |
Fratrukne hensættelser |
0 |
156 |
Gevinst/tab ved indfrielse kontantlån |
0 |
161 |
Er der hændelser, som påvirker underskud? |
Nej |
164 |
Skattefri omstrukturering uden tilladelse? |
Nej |
162a |
Er der foretaget skattefri aktieombytning? |
Nej |
162b |
Er der foretaget skattepligtig omstrukturering? |
Nej |
162c |
Er der foretaget køb/salg af virksomhed? |
Nej |
163a |
Er der købt/modtaget immaterielle aktiver (goodwill mv.)? |
Nej |
163b |
Er der solgt/overdraget immaterielle aktiver (goodwill mv.)? |
Nej |
Oplysningerne kan indberettes i dialogen ”Stamdata - beregninger og udskrifter” i opgaven ”Skattemæssige beregninger” (samme sted som supplerende regnskabsoplysninger til personlig selvangivelse). Ovenfor er gengivet default-værdierne på de felter, som automatisk udfyldes.
Eksempel på felter der kan udfyldes i DLF. (felt 067 og 068 vises kun hvis felt 059 er Ja)
Oplysningen om sambeskattet datterselskab bruges til at skravere de overflødige felter på selvangivelsen. Oplysningen udfyldes i ”Stamdata – beregninger og udskrifter” opgaven ”Virksomhedsoplysninger”:
Udpluk af skattemæssige felter på selskab selvangivelsen
Nedenstående definition af de felter på selvangivelsen, der bruger skattemæssige posteringer. Felterne kan kun rettes ved at rette konteringen.
Felt |
Kontonummer |
||
Skattepligtig indkomst |
Samme definition som til sammendrag. |
||
Anvendt underskud |
003 |
2276 |
Sp 00-29 forsk. |
Skattepligtig indkomst efter underskud |
016 |
Indkomst minus underskud |
|
Underskud ultimo |
085 |
2276 |
Sp 00-29 |
Tabssaldo aktieavance |
086 |
2760 |
Sp 15-19 |
2761 |
|||
Tabssaldo ejendomsavance |
087 |
2760 |
Sp 20-99 |
Tabssaldo kursgevinstloven |
088 |
2760 |
Sp 00-14 |
Dansk udbytte uden udbytteskat |
091 |
5354 |
Sp 90 |
+ suppl. opl til felt 091 |
|||
Dansk udbytte med 15,4% udbytteskat |
193 |
5354 |
Sp 98 |
Dansk udbytte med 22% udbytteskat |
192 |
5354 |
Sp 97 |
Dansk udbytte med 25% udbytteskat |
190 |
5354 |
Sp 94 |
Dansk udbytte med 27% udbytteskat |
191 |
5354 |
Sp 96 + 93 |
Udenlandsk udbytte |
094 |
5354 |
Sp 95 |
Udloddende udbytte |
037 |
7185 |
|
Tilbageførte indtægter |
130 |
7300-7304 |
|
7305 |
Sp 00-09 + 20-29 + 30-39 |
||
7306-7349 |
|||
7600-7699 |
Pos |
||
Tilbageførte udgifter |
131 |
7380 |
|
7397 |
|||
7398 |
Sp 10-19 |
||
Gevinst fra aktier mv. |
135 |
Suppl. opl til felt 135 |
|
5280 |
|||
5347 |
|||
Fast ejd. straksafskrivning/nedrivning |
140 |
4682 |
|
4979 |
|||
4982 |
|||
4995 |
|||
Fast ejd. afskrivning |
141 |
4950-4963 |
|
Fast ejd. genvundne afskrivninger |
142 |
5045 |
Sp 00-04 – 90-99 |
Driftsmidler afskrivning |
143 |
4964-4972 |
|
5050 |
|||
Straksafskrivning |
144 |
4680 |
|
4980 |
|||
Immaterielle aktiver, afskrivning |
145 |
4948 |
|
Tab på debitorer |
148 |
4750 |
|
|
Er der købt/modtaget eller solgt/overdraget immaterielle aktiver (goodwill mv.)
|
163 |
9164 |
= Ja hvis beløb |
Regnskabsoplysninger og revisorbistand fra Årsrapport
Oplysningerne til felt 089, 102, 103, 105, 106, 107 og 128 indberettes ovenfor under supplerende oplysninger til selvangivelsen. Se default værdierne i skemaet.
Felt |
Bemærkning |
|
Er nettoomsætning under 500.000 kr. ? |
099 |
Udfyldes automatisk ud fra omsætningen i felt 111 |
|
Erklæring om: revision udvidet gennemgang gennemgang af regnskab(review) assistance med regnskabsopstilling andet |
104 |
Udfyldes automatisk ud fra Årsrapportens valg af revisorerklæring. Feltet ”andet” er ikke et muligt valg. |
Oplysninger til felt 111 til 127 bruger oplysninger fra Årsrapporten. Definition af felterne findes under Årsrapport.