Ø90 – I/S-opstart - Åbningsbalance

Hvis man ønsker en åbningsbalance, skal balanceposterne indtastes i primo. Som modpost anvendes 2180 xx i forhold til ideelle andele, så egenkapitalen er 0. I interessenternes regnskaber skal der intet ændres primo.

1. Opret den første regnskabsperiode i I/S.
2. Vælg et billede for eksempel Alt+M O Z
3. Vælg ”Opret primo”
4. Indtast de værdier og gældsposter, som skal indskydes af deltagerne
   • Generelt indtastes fælles posteringer
   • Aktiver, der skal afskrives skattemæssigt i deltagernes regnskaber, kan eventuelt placeres samlet på en "mellemregningskonto".
5. Indtast gæld til deltagerne på konto 2180 xx så sum af åbningsbalance bliver 0
   • Fordeling mellem interessenter = ideel andel af nettoaktiver
6. Indtast indskud som supplerende oplysning i Egenkapital.

I I/S skal der derefter kun laves efterposteringer, hvis nogle af aktiverne skal blive stående i deltagernes skatteregnskaber. De efterposteres væk over de sædvanlige 75xx numre.

Eksempel på kontering i I/S

I åbningsbalancen indgår inventar til en værdi af 500.000 kr. og besætning 100.000 kr.

- Besætning placeres på 14xx.
-  I årsrapport placeres inventar i anlægskartotek
- I skat placeres inventar på konto 1650 xx med V=1, som indgår i Øvrige materielle aktiver.
- Linjen Øvrige materielle aktiver (note 415) omdøbes til "Aktiver placeret i deltagernes regnskaber"
- Der efterposteres 500.000 1650 xx / 7549 10.

Når interessenterne senere beregner i billede Modtag I/S posteringer, får de beregnet:

I årsrapport:

- indskud 2180 00 / 1949 90
- ultimo andel i I/S 1949 90

I skat:

-  indskud 2180 00 / 7509 i skat
- ultimo andel i I/S 19xx 99
- Ændring 19xx 99 efterposteres til 7509.

Eksempel fortsat - Resultat i Modtag I/S posteringer

Der mangler nu

- Udligning af mellemregning
- Flytning af aktiver og passiver som stod i primo eller var købt i løbet af året, og som ultimo er i I/S, og derfor skal være en del af Andel i I/S.

Hvis interessenten konterer via mellemregning for salg af ejendom

Når man bruger mellemregning, er det lettere at læse interessentens regnskab.

- Berigtigelse skal svare til det indskud, der står på I/S mellemregning.
- Specifikationen skal foretages som vanligt ved salg af ejendom.
- Mellemregningen 81xx skal omdøbes i "Tekster og sumlinjer" til for eksempel "Indskudt i I/S".

Eksempel fortsat - Berigtigelse og specifikation af indskud i I/S

Hvis interessenten IKKE anvender mellemregning for salg af ejendom

Konto 2180 udlignes ved at du bruger den som modkonto for alle flytninger af balanceposter til I/S. 

Eksempel fortsat - Indskud af aktiver via I/S mellemregning